Hollandi füüsilisest isikust ettevõtja (eenmanszaak) selgitas

Füüsilisest isikust ettevõtja (eenmanszaak) on Hollandis kõige lihtsam ettevõtlusvorm: registreerute kaubanduskojas (KVK) ja saate alustada kauplemist ilma notari või miinimumkapitalita. Selle lihtsuse hind on see, et teie ja teie ettevõte olete juriidiliselt sama isik, seega vastutate isiklikult kõigi ettevõtte võlgade eest oma eravaraga.

See isiklik vastutus on peamine põhjus, miks ettevõtjad hiljem osaühinguks (besloten vennootschap, BV) üle lähevad. Selle vastu on reaalsed eelised: madalad asutamiskulud, lihtne haldamine ja ettevõtjatele mõeldud tulumaksusoodustuste kättesaadavus. Allpool selgitame, kuidas eenmanszaak toimib, kuidas seda registreerida, mida see maksude ja kohustuste jaoks tähendab ning millal on aeg struktuuri muuta.

Mis on eenmanszaak?

Äriühing on ettevõte, mida juhib üks füüsiline isik, kes on selle ainuomanik. Sellel ei ole iseseisvat juriidilist isikut, seega on iga ettevõtte sõlmitud leping teie poolt isiklikult sõlmitud leping.

Kujutage ette vabakutselist graafilist disainerit. Iga projekti kasum on tema isiklik sissetulek. Kui ta ostab ettevõtte jaoks arvuti krediidiga, on võlg tema isiklik võlg. Pole olemas eraldi ettevõtet, mis saaks pankrotti minna, kui tema lahkub. See otsene seos inimese ja ettevõtte vahel on selle juriidilise vormi määravaks tunnuseks.

Ainuomanikuks olemine ei tähenda üksi töötamist. FIE võib palgata töötajaid. Mida aga teha ei saa, on osalusomand: niipea kui kaks või enam inimest juhivad ettevõtet ühiselt, on tavaliselt tegemist täisühinguga (vennootschap onder firma, VOF) või muu partnerlusega, millel on erinevad vastutusreeglid.

Millised on eelised?

Enemanikuõiguse loomine on kiire ja odav ning annab teile täieliku kontrolli. Otsustate kõik ise, pole aktsionäre, kellele aru anda, ja notariaalset kinnitust pole vaja.

Administreerimine on leebem kui äriregistri puhul. Nagu iga ettevõtja, peate pidama nõuetekohaseid äridokumente ja säilitama neid seitse aastat, kuid te ei pea koostama ja esitama aastaaruandeid. KVKKasumit maksustatakse teie isikliku tuluna ja ettevõtjana võite tulumaksu eesmärgil olla õigustatud teatud maksusoodustustele, mida kirjeldame allpool.

Paljude vabakutseliste, konsultantide ja alustavate ettevõtete jaoks on see loomulik esimene samm. See võimaldab teil ideed testida ilma suuremate esialgsete investeeringuteta. Lisateavet Hollandis iseseisvaks ettevõtjaks saamise praktiliste sammude kohta leiate meie eraldi artiklist.

Mis on peamine risk?

Peamine risk on piiramatu isiklik vastutus. Kuna seadus ei tee vahet teie ja teie ettevõtte vahel, saab ettevõtte võlausaldaja võla sisse nõuda kogu teie varast, sealhulgas teie majast, autost ja säästudest (Hollandi tsiviilseadustiku artikkel 3:276).

See kehtib kõigi ärivõlgade kohta: tasumata tarnijaarved, pangalaen, äriruumide rent ja rahulolematu kliendi kahjunõue. Kui klient saab teie vastu kohtuotsuse vigase töö eest, saab kohtutäitur teie erapangakonto sama lihtsalt arestida kui ettevõtte konto.

Kui olete abielus või registreeritud kooselus, on oluline ka teie abieluvararežiim. Alates 1. jaanuarist 2018 sõlmitakse abielud vaikimisi piiratud ühisvara alusel, kuid ettevõtte võlausaldajatel võib siiski olla võimalik ühisomandis olevast varast sisse nõuda. Abieluvaralepingud (huwelijkse voorwaarden) võivad teie partneri jaoks seda riski piirata. Arutage seda notariga enne, kui alustate märkimisväärse riskiga ettevõtet.

Kui ettevõte ei suuda enam oma võlgu maksta, on eenmanszaaki pankrot teie isiklik pankrot. Võlad ei kao pankroti lõppedes. Füüsiline isik võib teatud tingimustel taotleda seadusjärgset võlgade restruktureerimise skeemi (Wet schuldsanering natuurlijke personen, WSNP), kuid see on pikk ja nõudlik protsess.

Kuidas registreerida oma füüsilisest isikust ettevõtjat?

Registreerite oma eenmansaak äriregistris (Handelsregister). KVKTehke seda mitte varem kui nädal enne ja mitte hiljem kui nädal pärast kauplemise alustamist.

Alustate registreerimist veebis aadressilt KVK registreerimise vorm, mille jaoks logite sisse DigiD-ga. See nõuab Hollandi kodaniku teenindusnumbrit (burgerservicenummer, BSN). Kui te ei ela Hollandis, saate BSN-numbri saada mitteresidentide registrisse (RNI) registreerudes. Enamasti saate registreerimise seejärel lõpule viia kohtumisel KVK kontorisse, kaasas kehtiv isikut tõendav dokument ja dokumendid, mida KVK kinnituskirjas. Mõnel juhul toimub registreerimine digitaalselt ja aega kokkuleppida pole vaja. Rakendub ühekordne registreerimistasu.

Pärast registreerimist saate oma KVK numbri kohe. Lisateavet registri sisu ja teie andmeid nägevate inimeste kohta leiate meie artiklist. äriregister Hollandis.

Kaubanime valimine

Enne registreerimist vali kaubanimi (handelsnaam). Kaubanimeseaduse (Handelsnaamwet) kohaselt ei tohi kasutada nime, mis on identne või eksitavalt sarnane sama piirkonna ja sektori vanema ettevõtte nimega. Samuti ei tohi kasutada eksitavat nime, näiteks vihjates, et oled äriühing, kui see seda ei ole. Enne nime, logo ja domeeni valimist kontrolli äriregistrit ja kaubamärgiregistrit.

Registreerimine Maksu- ja Tolliametis

. KVK edastab teie registreeringu maksu- ja tolliametile (Belastingdienst). Kui Belastingdienst peab teid käibemaksukohustuslaseks, saate posti teel käibemaksukohustuslase numbri ja eraldi käibemaksukohustuslase numbri. Te ei pea eraldi registreeruma.

Kuidas maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjat?

Teie ärikasumit ei maksustata eraldi, vaid osana teie isiklikust tulust tulumaksu (inkomstenbelasting) 1. lahtris. Määrad on progresseeruvad, seega mida suurem on teie kasum, seda kõrgem on selle ülemise osa määr.

Selle, kas kvalifitseerute tulumaksu mõttes ettevõtjaks, otsustab Belastingdienst, mitte teie KVK registreerimine. See võtab arvesse selliseid tegureid nagu klientide arv, kelle heaks te töötate, kas kannate äririski, kui palju aega te tööle kulutate ja kuidas te ennast esitlete. Registreerimine ettevõttes KVK iseenesest ei ole piisav.

Ettevõtjate mahaarvamised

Kui olete tulumaksu mõttes ettevõtja, võivad mitmed maksusoodustused teie maksustatavat tulu vähendada. FIE mahaarvamine (zelfstandigenaftrek) ja alustavate ettevõtjate puhul ka alustava ettevõtja mahaarvamine (startersaftrek) nõuavad tundide kriteeriumi (urencriterium) täitmist: vähemalt 1,225 tundi kalendriaastas oma ettevõttes töötamist. Alustava ettevõtja mahaarvamist saab taotleda kuni kolm korda oma esimese viie ettevõtjaaasta jooksul.

VKEde kasumivabastus (MKB-winstvrijstelling) vabastab maksust protsendi kasumist, mis jääb järele pärast muude mahaarvamiste tegemist, ja see ei sõltu töötundide kriteeriumist. Valitsus on viimastel aastatel füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamist järk-järgult vähendanud, seega kontrollige jooksva aasta summasid Belastingdiensti veebisaidilt.

Pidage oma töötundide arvestust aastaringselt. Belastingdienst võib paluda teil tõendada, et vastasite töötundide kriteeriumile, ja hilisem rekonstruktsioon on harva veenev. Law & More ei nõusta maksuplaneerimise alal. Teie maksudeklaratsiooni ja nende võimaluste optimaalseks kasutamiseks soovitame maksunõustaja või raamatupidaja abi.

VAT

Reeglina lisate oma arvetele käibemaksu ja maksate selle Belastingdienstile, tavaliselt kvartali käibedeklaratsiooni kaudu. Selles deklaratsioonis saate maha arvata äriostude pealt makstud käibemaksu.

Kui teie aastakäive Hollandis ei ületa 20 000 eurot, võite valida väikeettevõtete skeemi (kleineondernemersregeling, KOR). Sellisel juhul ei arvestata käibemaksu ega esitata regulaarseid käibedeklaratsioone, kuid te ei saa ka oma ostude pealt käibemaksu tagasi nõuda. Selle kasulikkus sõltub teie kuludest ja sellest, kas teie kliendid on ettevõtted, kes saavad ise käibemaksu tagasi nõuda.

Kuidas saate oma õiguslikke riske piirata?

Isiklikku vastutust ei saa eelotsuse vormis välja lülitada, kuid saate vähendada võimalust, et nõue jõuab teie isiklike varadeni. Kindlustus, head lepingud ja selged üldtingimused on kolm peamist vahendit.

Alusta kindlustusest. Kutsealane vastutuskindlustus (beroepsaansprakelijkheidsverzekering) katab teie töös esinevate vigade eest esitatud nõuded, mis on oluline konsultantidele, IT-spetsialistidele ja teistele teenusepakkujatele. Üldine äritegevuse vastutuskindlustus (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering) katab teie töö käigus isikutele või varale tekitatud kahju. Kontrollige oma lepingute suurust arvestades välistusi ja kindlustussummat.

Järgmiseks kasutage iga olulise ülesande puhul kirjalikku lepingut. Kirjeldage, mida te tarnite, millal, mis hinnaga ja millistel maksetingimustel. Lisage vastutuse piirang, näiteks arve summa või kindlustusandja poolt makstava summa ulatuses. Selline klausel kaitseb teid ainult siis, kui see on kehtivalt lepingu osa.

Lõpuks koostage üldised tingimused ja veenduge, et need kehtivad. Hollandi seaduste kohaselt on teie tingimused kliendile siduvad ainult siis, kui esitasite need enne lepingu sõlmimist või selle sõlmimise ajal. Tarbijatega sõlmitud lepingute puhul kehtivad teie vastutust piiravatele klauslitele rangemad reeglid.

Hoidke oma äri- ja erarahandus lahus. Eraldi ettevõtte pangakonto ei ole eenmanszaaki jaoks seadusega nõutav, kuid see lihtsustab oluliselt teie raamatupidamist ja maksudeklaratsiooni esitamist ning näitab klientidele ja Belastingdienstile, et teil on päris ettevõte. See ei kaitse aga teie eravara: võlausaldajad saavad siiski mõlemalt kontolt raha sisse nõuda.

Kas sa oled tõesti füüsilisest isikust ettevõtja?

FIE registreerimine ei tee teist seaduse silmis füüsilisest isikust ettevõtjat. Kui te tegelikult töötate nagu töötaja, võib kohus teie lepingu töölepinguks liigitada, millega kaasnevad kõik tagajärjed teile ja teie kliendile.

Vastavalt BW artiklile 7:610 on otsustavaks küsimuseks see, kas te teete tasulist tööd kliendi alluvuses. 2023. aasta otsuses Deliveroo kohtuasjas kinnitas Ülemkohus (Hoge Raad), et kõik asjaolud loevad, sealhulgas see, kas teie töö on osa kliendi tavapärasest äritegevusest, kui kaua te kliendi heaks töötate ja kas te esitlete end ettevõtjana, kellel on mitu klienti. Belastingdienst on alates 1. jaanuarist 2025 jätkanud fiktiivse füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise eeskirjade jõustamist. Kui te töötate täiskohaga ühe kliendi heaks pikka aega, laske oma töösuhe üle vaadata.

Millal peaksite BV-sse kolima?

Kaalu äriregistrisse kandmist (BV), kui sinu riskid või kasum kasvavad, kui soovid kaasata partnereid või investoreid või kui soovid luua ettevõtte, mida saab müüa. BV-l on omaette juriidiline isik, seega reeglina ei ole selle võlad sinu isiklikud võlad.

Risk on sageli esimene põhjus. Suuremate lepingute võtmise, töötajate palkamise või ruumide rentimise korral kasvavad koos ettevõttega ka nõuded, mis võivad teie eravarale jõuda. Äriühingus saavad võlausaldajad põhimõtteliselt sisse nõuda ainult ettevõttelt. See kaitse ei ole absoluutne: juhatuse liikmed võivad olla isiklikult vastutavad ebaõige juhtimise korral ning pangad ja üürileandjad nõuavad sageli isiklikku käendust.

Teine põhjus võib olla maks. Teatud kasumitasemest alates võib ettevõtte tulumaksu ja teie palgalt ning äriregistrilt saadud dividendidelt arvestatava maksu kombinatsioon olla parem kui eenmanszaaki kasumilt arvestatav tulumaks. See murdepunkt sõltub teie näitajatest ja aasta maksureeglitest, seega laske maksunõustajal see teie eest välja arvutada.

Kolmas põhjus on omandiõigus. Investorid soovivad aktsiaid omandada ja aktsiad eksisteerivad ainult ettevõttes. Enemanszaak on seotud teiega kui isikuga; selle müümine tähendab selle varade, lepingute ja firmaväärtuse ükshaaval üleandmist.

Mida konverteerimine endas hõlmab?

Äriühing (BV) asutatakse notariaalselt kinnitatud dokumendiga. Seejärel antakse notariaalse aktiga asutatud ettevõtte tegevus üle äriühingule, sageli tagasiulatuva maksumõjuga teatud tingimustel, mida maksunõustaja saab kontrollida.

Olemasolevad lepingud ei lähe automaatselt üle. Lepingu üleandmiseks BV-le peab teine ​​pool tegema koostööd (artikkel 6:159 BW), seega küsige klientidelt, tarnijatelt ja üürileandjalt nõusolekut. Kui teil on töötajaid, läheb nende töösuhe seaduse alusel BV-le üle samade tingimustega (artikkel 7:663 BW). Uuendage oma üldtingimusi, veebisaiti ja arveid, et kliendid teaksid, et nad on nüüd BV-ga lepingu sõlminud.

Mis muutub, kui töötajaid palgata?

Teil on õigus palgata töötajaid palgata ka palgaasutuses (eenmanszaak), aga sellisel juhul võtate enda kanda kõik tööandja kohustused. Registreerute tööandjana Belastingdienstis, peate kinni palgamaksud ja peate töötaja haigestumise korral jätkama vähemalt 70 protsendi palga maksmist kuni kahe aasta jooksul (BW artikkel 7:629).

Kasutage kirjalikku töölepingut esimesest päevast alates ja kontrollige, milline kollektiivleping (cao) teie sektoris kehtib. Kuna vastutate isiklikult, on töötaja nõue ka nõue teie isikliku vara vastu. See on üks hetkedest, mil paljud ettevõtjad otsustavad äriregistrisse üle minna.

Kokkuvõtvalt

• Äriregistril puudub juriidiline isik: te vastutate kõigi ettevõtte võlgade eest isiklikult oma eravaraga.
• Sa registreerid selle KVK ühe nädala jooksul enne või pärast kauplemise alustamist; KVK edastab teie andmed Belastingdienstile.
• Kasumit maksustatakse lahtris 1; ettevõtja soodustused, näiteks füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) mahaarvamine, sõltuvad 1,225 töötunni kriteeriumist.
• Kindlustus, kirjalikud lepingud ja kehtivad üldtingimused vähendavad riski, et kahjunõue jõuab teie isiklike varadeni.
• Kaalu äriregistrisse kandmist, kui partnerite ja investorite riskid, kasum või ambitsioonid kasvavad.

Korduma kippuvad küsimused

Law & More nõustab ettevõtjaid õigusliku vormi, lepingute ja üldtingimuste valikul ning abistab ettevõtte üleminekul eraomandist äriregistrisse (eenmanszaak).

Pole kindel, milles seisad? Räägi meile oma olukorrast. Anname sulle ühe tööpäeva jooksul teada, millised on sinu võimalused.

Kuidas Law & More saab teid sellega aidata, on selgitatud meie lehel ettevõtte jurist lehel.