Ettevõte, mis aktsepteerib, hoiab või maksab krüptovarade eest, võtab endale kohustusi, millel on tehnoloogiaga vähe pistmist. Peaaegu iga juhtumi puhul esineb neid kolm: rahapesuvastased kohustused, kui tegevus toob ettevõtte Wwft reguleerimisalasse, vastaspoolte ja rahakoti aadresside sanktsioonide kontrollimine ning järsult muutuva väärtusega varade täpne arvestus ja avalikustamine. Meie artikkel krüptovaluutade reguleerimise ja MiCA kohta käsitleb litsentsimisrežiimi; see käsitleb vastavusriske, mis tekivad isegi siis, kui litsentsi pole vaja.

Miks krüptovaluuta rahapesuohu tõttu tähelepanu keskpunktis on?

Krüptovaluutad nagu Bitcoin, Ethereum ja Litecoin töötavad plokiahela tehnoloogial: jagatud, detsentraliseeritud pearaamatul, mida ei kontrolli ükski osapool ja mis registreerib iga tehingu. See struktuur annab kasutajatele ka teatud anonüümsuse, sest rahakoti aadress iseenesest ei paljasta, kes selle taga on. Ettevõtte jaoks on see kombinatsioon risk: kui te ei suuda näidata, kust teie saadud krüptovarad tegelikult pärinevad, võidakse teid kriminaaluurimisse kaasata isegi siis, kui te ise midagi valesti ei teinud.

Mida ütleb Hollandi seadusandlus rahapesu kohta?

Rahapesu on Hollandi karistusseadustiku (Wetboek van Strafrecht) kohaselt kriminaalkuritegu. Artikkel 420bis karistatakse vara tegeliku olemuse, päritolu või valdaja varjamise või üleandmise eest, teades, et see pärineb kuriteost; artikkel 420ter suurendab maksimaalset karistust, kui rahapesu on harjumuspärane tegevus („gewoontewitwassen“); artikkel 420quater hõlmab „schuldwitwasseni“: leebemat, hooletusel põhinevat süütegu isiku vastu, kes oleks pidanud mõistlikult kahtlustama vara kuritegelikku päritolu, isegi ilma tegeliku teadmiseta. Kõigi kolme eest karistatakse vabadusekaotuse ja rahatrahviga, kusjuures maksimaalne karistus suureneb tahtluse ja harjumuslikkuse astmega. Kuna neid ülemmäärasid ja trahvikategooriaid kohandatakse perioodiliselt, ei too me siinkohal välja täpseid numbreid; küsige meilt kehtivaid piirmäärasid, kui need on teie olukorra jaoks olulised.

Kuidas on Hollandi kohtud seda bitcoini suhtes rakendanud?

Hollandi kohtud on korduvalt seostanud bitcoini tehinguid rahapesuga, kus müntide päritolu ei ole suudetud selgitada:

Ühel juhul sai inimene raha, mis oli saadud bitcoine eurodeks konverteerides. Bitcoinid olid saadud tumeveebi kaudu, mida kohtu hinnangul kasutatakse peaaegu eranditult bitcoinides makstavate ebaseaduslike kaupadega kauplemiseks. Kuna fiat-raha päritolu ei uuritud kunagi, leidis kohus, et kahtlusalune oli teadlikult aktsepteerinud märkimisväärset riski, et raha pärines kuritegelikust tulemusest, ning ta mõisteti süüdi rahapesus (Hollandi kriminaalkoodeks, artikkel 420bis).
Teises juhtumis, mis tulenes Fiscal Information and Investigation Service'i (FIOD) uurimisest bitcoini kauplejate kohta, konverteeris kahtlusalune veebirahakotis hoiustatud bitcoine, mille päritolu jälgiti taas tumeveebis, fiat-rahaks. Ta keeldus müntide päritolu selgitamast ja tegi tehinguid kauplejatega, kes tagasid klientidele anonüümsuse kõrge vahendustasu eest. Kohus järeldas nendest asjaoludest kavatsust ja süüdistas teda rahapesus.
Kolmandal juhul lõpetas pank kliendiga suhte pärast seda, kui klient ostis sularahas bitcoine kolmandatele isikutele. Pank ei suutnud sularaha päritolu kontrollida ja kuna ta ei suutnud täita oma kliendikontrolli kohustusi, sulges ta konto. Kohus nõustus, et pangal oli õigus seda teha, kuna klient ei olnud tõendanud sularaha seaduslikku päritolu.

Need on faktid, mis korduvalt esile kerkivad: päritolu tumeveebist, seletamatu raha ja vastaspooled, kes ei avalda, kust raha pärineb.

Kas krüptovaluuta on nüüd EL-is reguleeritud?

See on nüüd rangemalt reguleeritud kui selle artikli esmakirjutamise ajal. ELi krüptovarade turgude määrus (MiCA) kehtestab nüüd litsentsimis- ja käitumisreeglid krüptovarade teenusepakkujatele kogu liidus ning Wwft toob Hollandis asutatud krüptobörsid ja rahakotihaldurite pakkujad Hollandi rahapesuvastase järelevalve alla, mida teostab De Nederlandsche Bank (DNB). Regulatsioon ei ole kõrvaldanud eespool kirjeldatud kriminaalõiguslikku riski: MiCA reguleerib, kes ja kuidas võib krüptoteenuseid pakkuda, samas kui kriminaalseadustik ja Wwft reguleerivad seda, mis juhtub, kui raha ise tundub räpane.

Millised raamatupidamis- ja avalikustamiskohustused kaasnevad krüptovarade hoidmisega?

Krüptovarad ettevõtte bilansis tekitavad küsimusi peale rahapesu. Nende väärtus võib ühe aruandeperioodi jooksul järsult kõikuda, seega peavad aastaaruanded seda volatiilsust järjepidevalt kajastama ja hindamismeetodit tuleb selgitada, mitte ainult lõppsummat. Kui krüptovarasid hoitakse klientide või kolmandate isikute nimel, tuleb klientide varad hoida selgelt eraldi ettevõtte enda halduses olevatest varadest: nende segamine muudab uurimise või vaidluse korral palju raskemaks näidata, millised varad kellele kuuluvad. Miski sellest ei asenda professionaalset raamatupidamisnõustamist, kuid see on selline dokumentatsioon, mida regulaator või likvideerija kõigepealt küsib, kui midagi valesti läheb.

Illustreeriv näide : kaubandusettevõte aktsepteerib krüptovarades makseid välismaiselt vastaspoolelt, kellega ta pole varem tehinguid teinud, konverteerib mündid samal päeval vahetuspunkti kaudu eurodeks ja kajastab tulu tavalise müügituluna. Keegi ei registreeri, millisest rahakotist mündid pärinevad ega miks vastaspool maksis krüptos, mitte pangaülekandega. Kui hiljem selgub, et see vastaspool on seotud kuritegevusega, pole ettevõttel dokumente, mis näitaksid tema heauskset tegutsemist, ja keerulisi küsimusi esitab esmalt ettevõtte pank, mitte vastaspool.

Mida saab krüptovaradega tegelev ettevõte teha?

Praktikas taandub see võimele vastata regulaatori või panga küsimustele enne, kui neile esitatakse:

Pea arvestust selle üle, kust sa krüptovarad pärit oled, ja suuda seda ka tõestada.
Kontrolli vastaspooli ja rahakoti aadresse sanktsioonide nimekirjade alusel enne tehingut, mitte pärast.
Kui teie tegevusele kohaldub Wwft, siis rakendage kliendikontrolli ja tehingute jälgimise meetmeid ning registreeruge vajadusel DNB-s.
Käsitle vastaspoole keeldumist selgitada rahaliste vahendite päritolu või tasu eest anonüümsust lubavate teenuste kasutamist pigem hoiatava märgina kui mugavusena.
Võtke panga või makseteenuse pakkuja vastavusküsimusi tõsiselt: neile vastamisest keeldumine on iseenesest ülaltoodud kohtupraktikas levinud joon.
Eraldage oma administratsioonis klientide krüptovarad ettevõtte varadest ja dokumenteerige hindamismeetod, mida kasutate, kui väärtus aruandekuupäevade vahel järsult muutub.
Pange ülaltoodu kirjalikult kirja sise-eeskirjadena, isegi kui lühidalt, et töötajad, kes suhtlevad otse vastaspooltega, teaksid, millal tehingut eskaleerida, mitte lihtsalt töödelda.

See ei taga uurimise vältimist. See annab teile, teie pangale ja vajadusel ka kohtule midagi, millele viidata, mis näitab, et võtsite krüptovarade päritolu tõsiselt, selle asemel et ilmselgele ohumärgile pilku kõrvale pöörata.

Kokkuvõtvalt

Krüptovaradega kauplemine võib ettevõtte Hollandi kriminaalkoodeksi artiklite 420bis, 420ter ja 420quater alusel rahapesu ohtu seada isegi ilma kuriteo toimepanemise kavatsuseta.
Hollandi kohtud on süüdi mõistnud inimesi rahapesus, kus krüptovarasid oli võimalik jälgida tumeveebis ja saadud raha päritolu ei selgitatud.
MiCA reguleerib nüüd, kes võivad EL-is krüptovara teenuseid pakkuda; Wwft nõuab eraldi Hollandi krüptoettevõtetelt klientide hoolsuskohustuse ja seire läbiviimist.
Peamine praktiline kaitsemeede on võimalus dokumenteerida saadud krüptovarade päritolu ja kontrollida vastaspooli.
Kirjalik sise-eeskirjad, isegi lühikesed, aitavad töötajatel ohumärke ära tunda ja neist teada anda, selle asemel et lihtsalt tehingut töödelda.

Korduma kippuvad küsimused

Kas krüptovaluutaga kauplemine on Hollandis ebaseaduslik? Ei. Kauplemine iseenesest on seaduslik, kuid ettevõte, mis tegeleb krüptovaradega professionaalselt, võib kuuluda Wwft seaduse alla ja igaüks, kes tegeleb ebaselge päritoluga krüptovaradega, riskib rahapesu uurimisega.

Mis vahe on rahapesul ja kuriteol (schuldwitwassen)? Tavaline rahapesu artikli 420bis tähenduses eeldab teadmist, et vara on saadud kuritegelikust tulemusest. Artikli 420quater kohane „schuldwitwassen” kehtib juhul, kui te ei teadnud, kuid oleksite pidanud seda mõistlikult kahtlustama, ning selle eest on ette nähtud madalam maksimaalne karistus.

Kas WWFT kehtib iga ettevõtte kohta, mis kunagi krüptovaluutaga kokku puutub? Ei. See on suunatud ettevõtetele, mis pakuvad krüptoteenuseid professionaalselt, näiteks Hollandis asutatud börsidele ja rahakotihalduritele. Ettevõte, mis aeg-ajalt võtab krüptot vastu maksevahendina oma kaupade või teenuste eest, ei ole automaatselt WWFT-kohustuslane, kuid see võidakse siiski rahapesu uurimisse kaasata, kui ta ei suuda selgitada, kust krüptovarad pärinevad.

Mida peaksin tegema, kui pank või makseteenuse pakkuja hakkab esitama küsimusi minu saadud krüptovarade kohta? Vastake neile ja esitage neile dokumendid. Pangal, mis lõpetab suhte seletamatu krüptoraha tulu tõttu, on ülaltoodud kohtupraktika kohaselt üldiselt õigus seda teha ja koostööst keeldumine kipub ettevõtet kahtlasemaks, mitte vähem kahtlaseks muutma.

Allikad

ECLI:NL:RBMNE:2017:5716; ECLI:NL:RBROT:2017:8992; ECLI:NL:RBAMS:2017:8376 (Hollandi kohtud, rechtspraak.nl). Autoriteit Financiële Markten, avalikud avaldused krüptovaluutadega kauplemise riskide ja jaeinvestoritele bitcoini futuure pakkuvate ettevõtete hoolsuskohustuse kohta, afm.nl. Rahvusvaheline Valuutafond, „Fintech ja finantsteenused: esialgsed kaalutlused“ (2017).

Pole kindel, milles seisad? Räägi meile oma olukorrast. Anname sulle ühe tööpäeva jooksul teada, millised on sinu võimalused.

Kuidas Law & More saab teid sellega aidata, on selgitatud meie lehel ettevõtte jurist lehel.